KSIĘGOWANIA W CENTRALI BANKU
1.1. Udzielenie dotacji przez centralę banku oddziałowi – 20 000 zł
Wn Dotacje
Ma Rachunek bieżący nostro
1.2. Zwrot dotacji przez odział banku – 20 000 zł
Wn Rachunek bieżący nostro
Ma Dotacje
KSIĘGOWANIA W ODDZIALE BANKU
2.1. Za gotówkę nabyto udziały w podmiocie niefinansowym stanowiące 5% kapitału podstawowego tego podmiotu – 820 zł
Wn Akcje i udziały mniejszościowe
Ma Gotówka
2.2. Środkami z rachunku bieżącego nabyto akcje podmiotu finansowego w wysokości 27% kapitału podstawowego tego podmiotu – 40 000 zł
Wn Akcje i udziały stowarzyszone
2.3. Nabyto akcje podmiotu niefinansowego w wysokości 52% kapitału podstawowego tego podmiotu, zapłata w terminie późniejszym – 8 500 zł
Wn Akcje i udziały współzależne
Ma Wierzyciele różni
2.4. Sprzedano akcje podmiotów niefinansowych zależnych:
a) wpływ środków pieniężnych na rachunek bieżący – 9 200 zł
Ma Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
b) rozchód sprzedanych akcji – 8 500 zł
Wn Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
Ma Akcje i udziały współzależne
c) wynik z transakcji sprzedaży – 700 zł
Ma Inne przychody z operacji finansowych
2.5. Utworzenie rezerwy celowej na deprecjację nabytych akcji podmiotów finansowych stowarzyszonych – 3 000 zł
Wn Odpis na rezerwy
Ma Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
2.6. Rozwiązanie utworzonej rezerwy w związku ze wzrostem wartości akcji – 3 000 zł
Wn Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
Ma Przychody z tytułu rozwiązania rezerw
3.1. Wzrost wartości akcji – częściowe rozwiązanie rezerwy – 200 zł
3.2. Przeksięgowanie rezerwy w związku z zamiarem sprzedaży akcji – 400 zł
Ma Akcje i udziały
3.3. Sprzedaż akcji
a) w cenie sprzedaży, wpływ na rachunek bieżący – 1 800 zł
b) rozchód – 1 600 zł
c) wynik ze sprzedaży – 200 zł
4.1. Miesięczna stawka zużycia środków trwałych – 1 400 zł
Wn Odpisy amortyzacyjne
Ma Umorzenie
4.2. Fa VAT zza sprzedany środek trwały
a) wartość netto – 3 000 zł
b) podatek VAT zw. – … zł
c) wartość brutto – 3 000 zł
Wn Dłużnicy różni – 3000zł
Ma Pozostałe przychody operacyjne – 3000zł
4.3. Rozchód sprzedanego środka trwałego
a) wartość początkowa – 4 000 zł
b) dotychczasowe umorzenie – 1 000 zł
c) wartość bieżąca – 3 000 zł
Wn Umorzenie – 1 000zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne – 3 000 zł
Ma Pozostałe środki trwałe – 4 000zł
4.4. Likwidacja środka trwałego
a)wartość początkowa – 800 zł
b) dotychczasowe umorzenie – 700 zł
c) wartość bieżąca – 100 zł
Wn Umorzenie – 700zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne – 100 zł
Ma Pozostałe środki trwałe – 800zł
4.5. Przyjęto środek trwały z inwestycji – 42 000 zł
Wn Pozostałe środki trwałe
Ma Środki trwałe w budowie
4.6. Fa VAT za zakupiony środek trwały
a) wartość netto – 5 000 zł
b) podatek VAT 22% - 1 100 zł
c) wartość brutto – 6 100 zł
Wn Pozostałe środki trwałe – 6100zł
Ma Wierzyciele różni – 6100zł
4.7. Nieodpłatnie otrzymano środek trwały o wartości – 1 400 zł
Ma Pozostałe przychody operacyjne
4.8. Nieodpłatnie przekazano środek trwały
a) wartość początkowa – 2 400 zł
b) dotychczasowe umorzenie – 800 zł
c) wartość bieżąca – 1 600 zł
Wn Umorzenie – 800zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne – 1600zł
Ma Pozostałe środki trwałe – 2400zł
4.9. Aktualizacja wyceny środków trwałych – wzrost wartości
a) wartości początkowej – 5 200 zł
Ma Fundusz z aktualizacji wyceny
b) dotychczasowego umorzenia – 3 100 zł
Wn Fundusz z aktualizacji wyceny
4.10. Utworzono rezerwę na deprecjację środka trwałego – nie był wcześniej aktualizowany –
430 zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne
Ma Odpis z tytułu trwałej utraty wartości
5.1.Fa VAT za zakupione wartości niematerialne i prawne
a) wartość netto – 10 000 zł
b) podatek VAT 22% - 2 200 zł
c) wartość brutto – 12 200 zł
5.2. Przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych z inwestycji – 30 000 zł
5.3.Miesieczna stawka umorzenia wartości niematerialnych i prawnych 1 700 zł
5.4. Trwała utrata wartości niematerialnych i prawnych – wartość ,,X” – 700 zł
5.5. Rozwiązanie utworzonej rezerwy (op. 4) w związku ze sprzedażą wartości ,,X” – 700 zł
5.6. Rozchód sprzedanych wartości ,,X”
a)wartość początkowa pomniejszona o rezerwę 23 300 zł
b) dotychczasowe umorzenie – 8 000 zł
c) wartość netto – 15 300 zł
5.7. Trwała utrata wartości - wartości ,,A” – 3 200 zł
5.8.Wzrost wartości – wartość ,,A” – 3 200 zł
5.9. Likwidacja całkowicie umorzonych wartości ,,C” – 10 400 zł
6.1. Przyjęcie aktywów za długi - pozostałe środki trwałe – 20 000 zł
6.2. Fa VAT –dotycząca wyceny przyjętego majątku
a) wartość netto – 100zł
b)podatek VAT – 22 zł
c) wartość brutto – 122 zł
6.3. Utworzenie rezerwy na utratę wartości aktywów do zbycia – 2 000 zł
6.4. Zamknięcie rezerwy w związku ze sprzedażą aktywów – 2 000 zł
6.5. Fa VAT za sprzedane aktywa do zbycia
a) wartość netto – 21 000 zł
b) podatek VAT – 4 620 zł
c) wartość brutto – 25 620 zł
6.6. Rozchód sprzedanych aktywów do zbycia – 18 000 zł
6.7. Wynik ze sprzedaży aktywów do zbycia – …. Zł
7.1. Przedsiębiorstwo ,,X” zaciągnęło kredyt gotówkowy – 400 zł
Wn Należności normalne
7.2. Bank podjął gotówkę w BC – 2 000 zł
Wn Gotówka
7.3. Przedsiębiorstwo ,,Y” podjęło gotówkę – 3 200 zł
Wn Rachunek bieżący klientów
7.4. Jan Kowalski – klient banku, prowadzący działalność gospodarczą wpłacił gotówkę na swój rachunek – 80 zł
Ma Rachunek bieżący klientów
7.5. Przedsiębiorstwo ,,X” spłaciło część zaciągniętego kredytu – 100 zł
Ma Należności normalne
7.6. Spłata zobowiązań wobec dostawcy energii – 370zł
Wn Wierzyciele różni
7.7. Wpływ należności za sprzedany zbędny środek trwały – 94 zł
Ma Dłużnicy różni
7.8. Odprowadzenie nadmiaru gotówki do BC – 2 700 zł
7.9. Stwierdzono niedobór gotówki w kasie – 20 zł
Wn Dłużnicy różni
8.1. Zakupiono za gotówkę metale szlachetne – 4 000 zł
8.2. zakupiono za gotówkę urzędowe blankiety wekslowe – 1 780 zł
8.3. Sprzedano za gotówkę blankiety wekslowe – 340 zł
8.4. Na podstawie czeku gotówkowego wypłacono przedsiębiorstwu ,,X” – 290 zł
8.5. Zakupiono za gotówkę znaki opłaty skarbowej – 90 zł
8.6. Sprzedano za gotówkę znaki opłaty skarbowej – 20 zł
8.7.Zakupiono metale szlachetne – 1 300 zł
8.8. sprzedano za gotówkę metale szlachetne
a) wartość w cenie sprzedaży – 80 zł
b) w wartości księgowej – 75 zł
9.1. Sprzedaż własnych czeków podróżniczych – 2 000 zł
9.2. Zakup czeków u emitenta – 1 500 zł
9.3. Sprzedaż czeków emitowanych przez inne banki klientom za gotówkę – 835 zł
9.4. Zwrot niesprzedanych czeków emitentowi – powstanie należności od emitenta – 400 zł
9.5. wartość czeków własnej emisji zrealizowanych – 1 000 zł
4
sloneckox